Ist Weihnachtsgeld steuerfrei? Was Arbeitnehmer wissen sollten

Zusätzliches Arbeitseinkommen

Ist Weihnachtsgeld steuerfrei?

Ob überhaupt und wie viel Weihnachtsgeld gezahlt wird, entscheidet der Arbeitgeber. Eindeutig geregelt hingegen ist, ob der Bonus versteuert werden muss.

Zunächst einmal besteht in der Regel kein Anspruch auf Weihnachtsgeld. Dennoch erhalten in Deutschland rund die Hälfte aller Angestellten diese Sonderzahlung zusammen mit dem November- oder Dezembergehalt auf ihr Konto überwiesen.

Diese Gratifikation oder Sonderzahlung, auch 13. Jahresgehalt genannt, wird von vielen Beschäftigten sehr geschätzt. Während die Höhe des Weihnachtsgeldes vom Arbeitgeber bestimmt werden kann, gibt es bei der Besteuerung keinen Ermessensspielraum: Weihnachtsgeld ist in voller Höhe steuer- und sozialversicherungspflichtig.

Das höchste Weihnachtsgeld zahlte 2024 laut Statistischem Bundesamt mit durchschnittlich 5.955 Euro brutto die Erdöl- und Erdgasgewinnung. Insgesamt erhielten 2024 knapp 86 Prozent der Tarifbeschäftigten eine solche Sonderzahlung, im Schnitt 2.987 Euro brutto – rund 178 Euro mehr als im Vorjahr.

Auch unter den tariflich besonders gut zahlenden Branchen 2025 liegen laut WSI-Tarifarchiv der Hans-Böckler-Stiftung die Chemische Industrie Nordrhein (4.235 Euro), die Energieversorgung NRW (4.113 Euro) und die Süßwarenindustrie Baden-Württemberg (3.900 Euro) vorn. Am unteren Ende rangieren Branchen wie die Landwirtschaft, wo teils nur 250 bis 275 Euro gezahlt werden.

Wenn Ihr Arbeitgeber Weihnachtsgeld zahlt, ist das ein Grund zur Freude. Allerdings gehört das zusätzliche Geld zum steuerpflichtigen Arbeitslohn. Weihnachtsgeld ist also nicht steuerfrei und unterliegt auch bis zur Erreichung der Beitragsbemessungsgrenze der Sozialversicherungspflicht.

Das bedeutet, dass in dem Monat, in dem Weihnachtsgeld zusätzlich zum Gehalt gezahlt wird, höhere Abzüge anfallen. Die Lohnsteuer wird nach der sogenannten Jahreslohnsteuertabelle ermittelt. Dadurch wird unerwartet viel Lohnsteuer für das Weihnachtsgeld fällig.

Da das Weihnachtsgeld nicht laufend gezahlt wird und auch von Jahr zu Jahr unterschiedlich hoch sein kann, ist es steuerlich kein Arbeitslohn, sondern gehört wie Abfindungen und Urlaubsgeld zu den sogenannten „sonstigen Bezügen“ und ist entsprechend zu versteuern.

Diese Regelung gilt für jeden Mitarbeiter in einem Angestelltenverhältnis, auch beim Weihnachtsgeld als Sonderzahlung für den Unternehmenschef.

Wie viel vom Weihnachtsgeld netto übrig bleibt, hängt stark vom Gesamtjahresgehalt und der Steuerklasse ab, denn die Sonderzahlung wird mit dem persönlichen Grenzsteuersatz belastet.

Drei Beispielrechnungen für 2026 zeigen die Spannweite:

Alle Angaben ohne Kirchensteuer; Pflegeversicherung mit bzw. ohne Kinderlosenzuschlag berücksichtigt; Werte für 2026

• Bei einem ledigen Angestellten mit 3.200 Euro Monatsgehalt (Steuerklasse I) und einem vollen Monatsgehalt als Weihnachtsgeld bleiben rund 1.864 Euro netto übrig (58 Prozent).
• Bei einer Alleinverdienerin mit 4.500 Euro Monatsgehalt, Steuerklasse III und 2.000 Euro Weihnachtsgeld sind es rund 1.254 Euro (63 Prozent).
• Und bei einem Doppelverdiener-Paar, bei dem ein Partner 2.400 Euro verdient (Steuerklasse IV) und ein halbes Monatsgehalt, also 1.200 Euro, als Weihnachtsgeld erhält, bleiben rund 706 Euro netto (59 Prozent).

Die genaue persönliche Abzugsquote lässt sich nur mit dem eigenen Gehalt, der Steuerklasse und eventuellen Freibeträgen ermitteln.

Tipp: Pauschale Netto-Tabellen für Weihnachtsgeld sind mit Vorsicht zu lesen: Weil die Sonderzahlung als „sonstiger Bezug“ nach der Jahreslohnsteuer versteuert wird, hängt die Abzugshöhe nicht nur von der Steuerklasse ab, sondern vor allem vom gesamten Jahresgehalt. Dieses bestimmt den Grenzsteuersatz, mit dem das Weihnachtsgeld belastet wird. Hinzu kommen Kirchensteuer, der Zusatzbeitrag der Krankenkasse und ein möglicher Kinderlosenzuschlag in der Pflegeversicherung.